11月25日，人社部会同财政部和国家税务总局印发通知，明确个人养老金制度在36个先行城市和地区启动实施。个人养老金是什么？谁可以参加？如何参加？有什么优惠政策？关于个人养老金，大家关心的问题我们打包奉上。
一、个人养老金是什么
个人养老金是我国养老保险体系的第三支柱，与第一支柱基本养老保险、第二支柱职业年金和企业年金不同，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。
个人养老金采取个人账户模式，由个人缴费，实行完全积累，市场化运营，并与基本养老保险、职业年金、企业年金相衔接。
二、哪些人可以参加个人养老金
在先行城市（地区）参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的人员，均可自愿参加个人养老金。
三、个人养老金先行城市(地区)有哪些
目前可实施个人养老金制度的先行城市（地区）有36个，具体如下：
四、如何参加个人养老金
参加个人养老金需要开立个人养老金账户和个人养老金资金账户两个账户。个人养老金账户可通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或银保监会确定的商业银行开立；个人养老金资金账户可通过符合规定的商业银行开立或指定，作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定。
通过商业银行渠道，参加人可一次性完成个人养老金账户和个人养老金资金账户的开立。
个人养老金账户和资金账户开立后，参保人可通过现金、手机银行或个人网银等渠道，自然年度内按月、分次或者按年度向个人养老金资金账户缴费。目前，每年缴纳个人养老金额度上限为12000元。
五、个人养老金资金如何投资
个人养老金资金账户里的资金，可自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品，如暂不买金融产品则按活期计息。
与一般金融产品相比，个人养老金产品采取名单式管理，具体产品由金融监管部门确定，具有运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值四个属性。但是个人养老金采取市场化运营，存在投资风险，参加人需谨慎选择。
六、个人养老金有什么优惠政策
参加个人养老金可享受税收优惠。
在缴费环节，每年不超过缴费上限12000元的部分，可以通过个人所得税综合所得预扣预缴或次年汇算清缴，在个人所得税前办理扣除。
在投资环节，取得的投资收益暂不征收个人所得税。
在领取环节，参加人领取个人养老金时，不区分领取方式和领取额度，均按照3%的税率缴纳个人所得税。
七、个人养老金如何领取
个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件时，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。
（一）达到领取基本养老金年龄；
（二）完全丧失劳动能力；
（三）出国（境）定居；
（四）国家规定的其他情形。
参加人领取个人养老金时，商业银行应通过信息平台检验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。
八、个人养老金可以继承吗
参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。
参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。
九、哪些银行可以办理开户业务
首批开办个人养老金开户业务的银行一共有23家，其中6家国有大型商业银行、12家股份制银行和5家城市商业银行。
十、如何办理个税扣除
个人养老金政策自2022年1月1日起执行，符合条件的纳税人从2022年11月25日开始可通过手机个人所得税APP填报个人养老金税前扣除。
素材来源：中铁建工人才e站
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